“Servicios prestados al Estado a crédito” y posteriormente “Pago del servicio prestado al Estado”

Como parte de las novedades de la v4.3, existen dos códigos para la condición de venta (CondicionVenta), que deben indicarse cuando se emiten facturas electrónicas por servicios brindados a crédito a instituciones del Estados:

• Servicios prestados al Estado a crédito (código 08) y
• Pago del servicio prestado al Estado (código 09)

Tal y como se indica en el documento de Anexos y Estructuras v4.3, la primera se utiliza en el momento de crear la factura inicial, típicamente para iniciar la gestión de pago en la institución correspondiente. Contablemente, esta factura se registra como Ingreso + Cuenta por cobrar. Importante mencionar que esta condición, si bien genera contablemente un ingreso, no devenga todavía el pago del IVA.

Una vez que la institución cancela la factura y el proveedor recibe el pago por parte de la institución, debe generar un segundo documento, que “sustituye” (para usar alguna palabra) la factura anterior. En este segundo documento, se debe indicar:

CondicionVenta:

• Pago del servicio prestado al Estado (código 09)

InformacionReferencia:

• TipoDoc: Procedimiento (código 07)
• Numero: Clave de la factura electrónica inicial (50 dígitos)
• FechaEmision: Fecha de emisión de la factura, en formato 2019-08-09T13:20:01-06:00
• Codigo: Referencia a otro documento (código 04)
• Razon: Breve descripción, e.g. “Sustituye factura original por servicios prestados al Estado a crédito.”

Es hasta este momento que la factura devenga el IVA!